TVA et comptabilité
La TVA (Taxes sur la Valeur Ajouté) est un impôt
indirect qui est payé sur les dépenses qui nous sont facturées et encaissé sur les recettes que l’on facture. Elle n’est pas
calculé sur les opérations internes (Virement banque ->Caisse ; salaire etc.).
Deux taux sont principalement appliqués : 19,6 % taux
normal, applicable à la grande majorité des produits ; 5,5 % sur les produits alimentaires. D’autres taux sont
spécifiques à certains secteurs d’activité : Presse etc.
Chaque fin de mois la société fait la différence entre la
TVA collectée et la TVA payée.
• Si la TVA déductible est > à la TVA collectée, Il y a
un crédit de TVA qui est due par l’état à la société.
• Si la TVA déductible est < à la TVA collectée,
L’excèdent de TVA collectée est versée à l’état.
1 – Calcul
La TVA est ajouté au montant Hors Taxe (HT) pour obtenir le
Prix Toutes Taxes Comprises (TTC)
Exemple : Achat d’une voiture Montant HT 50 000 € HT
TVA = 50 000 € x 19,6 % 9 800 € TVA
TTC = 9 800 € 59 800 € TTC
Pour obtenir le montant HT à partir d’un montant TTC, il
faut diviser le montant par 1,196 ou 1,055
Exemple : Achat d’une voiture Montant TTC 59 800 € HT
HT = 59 800/1,196 50 000 € TTC
2 - Enregistrement
La TVA est enregistrée en même temps que l’achat ou la vente
dans les comptes suivants :
• 44562 – TVA déductible sur Immobilisation
• 44566 – TVA déductible sur ABS
• 44555 – TVA due
• 44572 – TVA collectée
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